餐饮服务企业作为国民经济的重要组成部分，面临着较高的所得税税负，本文旨在探讨餐饮服务企业所得税税负的影响因素，并提出相应的应对策略，以帮助企业降低税负，提高经济效益。

餐饮服务企业是指从事餐饮加工、销售、服务等经营活动的企业，随着人们生活水平的提高，餐饮服务市场需求不断增长，餐饮服务企业也越来越多，餐饮服务企业面临着较高的所得税税负，这对企业的发展产生了一定的影响，研究餐饮服务企业所得税税负的影响因素及其应对策略具有重要的现实意义。

餐饮服务企业所得税税负的影响因素

（一）成本结构

餐饮服务企业的成本主要包括原材料采购成本、人工成本、房租成本等，原材料采购成本占比较大，一般在 30%-40%左右，人工成本和房租成本也较高，分别占总成本的 20%-30%和 10%-20%左右，这些成本的高低直接影响到企业的所得税税负，如果企业的成本结构不合理，成本过高，就会导致企业的利润减少，所得税税负增加。

（二）营业收入

营业收入是餐饮服务企业计算所得税的重要依据，营业收入的高低直接影响到企业的所得税税负，如果企业的营业收入较高，所得税税负就会相应增加；如果企业的营业收入较低，所得税税负就会相应减少。

（三）税收政策

税收政策是影响餐饮服务企业所得税税负的重要因素，国家对餐饮服务企业的税收政策不断调整和完善，如增值税税率的调整、企业所得税优惠政策的出台等，这些税收政策的变化直接影响到企业的所得税税负，如果企业能够及时了解和掌握税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，就可以降低企业的所得税税负。

（四）财务管理水平

财务管理水平是影响餐饮服务企业所得税税负的重要因素，如果企业的财务管理水平较高，能够合理规划企业的财务收支，准确计算企业的应纳税所得额，就可以降低企业的所得税税负；如果企业的财务管理水平较低，存在财务核算不规范、纳税申报不准确等问题，就会导致企业的所得税税负增加。

餐饮服务企业降低所得税税负的应对策略

（一）优化成本结构

餐饮服务企业应优化成本结构，降低成本，具体措施包括：加强原材料采购管理，降低采购成本；合理控制人工成本，提高劳动生产率；优化房租成本，选择合适的经营场地等。

（二）提高营业收入

餐饮服务企业应提高营业收入，增加利润，具体措施包括：加强市场营销，提高品牌知名度和美誉度；拓展经营渠道，增加客户群体；提高服务质量，增加客户满意度等。

（三）合理利用税收优惠政策

餐饮服务企业应及时了解和掌握国家的税收优惠政策，合理利用税收优惠政策，降低企业的所得税税负，具体措施包括：申请享受小微企业所得税优惠政策、研发费用加计扣除政策、残疾人就业税收优惠政策等。

（四）加强财务管理

餐饮服务企业应加强财务管理，提高财务管理水平，具体措施包括：规范财务核算，准确计算企业的应纳税所得额；加强纳税申报管理，确保纳税申报的准确性和及时性；加强税务风险管理，避免税务违法行为的发生等。

餐饮服务企业所得税税负较高，对企业的发展产生了一定的影响，餐饮服务企业应优化成本结构，提高营业收入，合理利用税收优惠政策，加强财务管理，降低所得税税负，提高经济效益，政府也应进一步完善税收政策，为餐饮服务企业的发展创造良好的税收环境。